De Belastingdienst gaat in 2025 extra aandacht besteden aan de beoordeling van zakelijke kosten, onder andere bij eenpersoons-bv’s. De dienst heeft uit eigen waarnemingen en analyses gemerkt dat kostenposten regelmatig verkeerd worden verwerkt waardoor correcties moeten worden uitgevoerd in de vorm van navorderingen en naheffingen. De dienst merkt op dat veel belastingadviseurs in de begeleiding van de ondernemers bij hun belastingaangiften hun rol als 'poortwachter' grondiger kunnen oppakken.
Uit analyses van voorgaande jaren, zoals de jaarlijkse steekproef ondernemingen, blijkt dat veel correcties in de aangiften te maken hebben met privéuitgaven die onterecht worden opgevoerd als zakelijke kosten. Denk aan schilderwerk van een privéwoning of abonnementen om te sporten en streamingdiensten. Deze onjuiste aftrekposten komen zowel bij zelfstandige ondernemers als bij directeur-grootaandeelhouders (dga’s) van eenpersoons-bv’s veel voor.
Bij deze laatste groep ziet de Belastingdienst opvallend vaak hoge fiscale correcties in de vennootschapsbelasting en verkapte winstuitdelingen in de inkomstenbelasting. Deze hebben vaak betrekking op opgevoerde onzakelijke kosten. Bij veel correcties werd door de directeur-grootaandeelhouder bij het samenstellen van de aangiften gebruik gemaakt van de diensten van een belastingadviseur.
Rol voor belastingadviseur
De Belastingdienst ziet vaak dat aftrekposten worden opgevoerd, waar overduidelijk sprake is van onzakelijke kosten. De Belastingdienst controleert actief op de juistheid van kosten in de aangiften inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting, omzetbelasting en loonheffingen. Dit draagt volgens de dienst bij aan een eerlijke concurrentiepositie voor ondernemers en gelijkheid tussen ondernemers en werknemers in loondienst.
De dienst ziet voor belastingadviseurs een bijzondere verantwoordelijkheid om te letten op de juistheid van de aangiften en de kosten die de klanten aanleveren bij de adviseur. De adviseur zou vragen kunnen stellen bij opvallende kosten zoals kosten van laptops voor gezinsleden of de aanleg van een zwembad bij een privéwoning die als verbouwingskosten van een bedrijfspand is opgenomen, en daarbij duidelijke uitleg geven over wat wel en niet aftrekbaar is, aldus de dienst in een bericht op het platform Forum Fiscaal Dienstverleners (login vereist).
Bron: Belastingdienst