De wereldwijde minimumbelasting voor grote bedrijven, bekend als Pijler 2, zorgt voor ingrijpende veranderingen in het internationale belasting- en compliancelandschap. Internationale bedrijven krijgen te maken met een toename aan compliance- en aangifteverplichtingen in de verschillende landen, zo waarschuwen de PwC-fiscalisten Stan Berings en Jurriaan Weerman op de website van hun kantoor. Zij zetten voor multinationals een aantal stappen op een rij om zo goed mogelijk voorbereid te zijn op de gevolgen van de minimumbelasting.
De Pijler 2-richtlijn van de OESO en de G20-landen houdt in dat er een wereldwijde minimumbelasting van vijftien procent wordt ingevoerd voor multinationals met een omzet van meer dan 750 miljoen euro in twee van de vier voorgaande jaren. Het gaat daarbij om de omzet op holding- of groepsniveau. Dus ook een relatief kleine Nederlandse onderneming die deel uitmaakt van een groep kan door deze wetgeving geraakt worden. Blijkt de winst in een van de landen waar een bedrijf actief is, belast tegen een lager effectief tarief dan vijftien procent, dan is er een risico op bijheffing.
Wereldwijd hebben meer dan 140 landen het akkoord waarvan Pijler 2 deel uitmaakt ondertekend. Zij implementeren momenteel de richtlijn in hun eigen wetgeving, zo ook Nederland met de Wet minimumbelasting 2024.
Berings en Weerman stellen dat met Pijler 2 het internationale fiscale landschap de afgelopen jaren nog complexer is geworden. Ze noemen onder andere de verhoging van de administratieve lasten. Zo moet in elk land waar een bedrijf actief is, het effectieve belastingtarief vastgesteld worden om te weten of het bedrijf aan het minimum voldoet en moet het bedrijf zowel nationaal als wereldwijd belastingaangifte doen. Dit vraagt om additionele gegevens en berekeningen. De fiscalisten pleiten daarom voor eenduidigheid in data en een gecentraliseerd, goed gecontroleerd proces binnen een internationaal bedrijf om overzicht te houden en te voldoen aan de verschillende nationale nalevingseisen.
Complianceprocessen binnen bedrijven moeten slim en efficiënt ingericht zijn om te kunnen voldoen aan de nieuwe regels voor multinationals, zo betogen de PwC-medewerkers. Voor dit doel hebben zij vier stappen bedacht waardoor bedrijven zich optimaal kunnen voorbereiden op de Pijler 2-verplichtingen. Deze zijn te lezen in hun artikel 'Pillar Two zorgt voor meer complexiteit in fiscale wereld' op de website van PwC.
NB: Vorige maand werd bekend dat de Amerikaanse regering onder Donald Trump niets ziet in het internationale akkoord over een minimumtarief voor belastingen op bedrijfswinsten. Volgens de regering-Trump leveren de Verenigde Staten daarmee een deel van hun soevereiniteit en concurrentiekracht in.
Bron: PwC
Informatiesoort: Nieuws
Rubriek: Minimumbelasting