Belanghebbende (X) is een Belgische instelling van openbaar nut en heeft rechtspersoonlijkheid. Belanghebbende is betrokken bij het verbranden van huishoudelijk afval. Het verbranden geschiedt door Z, waarvan belanghebbende de meerderheid van de aandelen in handen heeft. Bij het verbranden komt stoom vrij die Z aan belanghebbende levert. Belanghebbende verkoopt de stoom. Het Nederlandse bedrijf K verwijdert regelmatig de bodemassen die bij de verbranding van het afval vrijkomen. Belanghebbende brengt de btw die K hem in rekening brengt volledig in aftrek. Volgens de inspecteur heeft belanghebbende echter geen recht op volledige teruggaaf. Rechtbank Breda beslist dat belanghebbende ter zake van de levering van stoom optreedt als btw-ondernemer en de daarop betrekking hebbende btw (deels) in aftrek kan brengen. Hof 's-Hertogenbosch oordeelt dat belanghebbende bij de verwerking van afval niet als overheid handelt, maar als btw-ondernemer. Belanghebbende heeft dan ook recht op teruggaaf van de door K aan hem in rekening gebrachte btw. Het hof overweegt hierbij dat de bodemassen een residu zijn dat vrijkomt bij de verwerking van het huishoudelijk afval en dat het doen afvoeren door K van de bodemassen een integraal onderdeel vormt van het verwerken van het huishoudelijk afval.
De Hoge Raad geeft aan dat het oordeel van het hof, dat de kosten van het afvoeren van bij de verbranding van de huishoudelijke afvalstoffen vrijkomende bodemassen, diensten betreffen die belanghebbende gebruikt in het kader van zijn onderneming, juist is. Volgens de Hoge Raad staat namelijk vast dat belanghebbende met betrekking tot de verwerking van de huishoudelijke afvalstoffen handelingen verricht waarvoor hij als btw-ondernemer moet worden aangemerkt (de verkoop en levering van stoom). De Hoge Raad overweegt hierbij dat het (doen) verwerken van afvalstoffen die vrijkomen bij de productie van stoom, niet minder dan die productie zelf is te beschouwen als een activiteit die geschiedt in het kader van belanghebbendes onderneming.