X is controller van beroep en is tevens penningmeester/secretaris van vier zeer vermogende ANBI-stichtingen. Tijdens een boekenonderzoek bij de stichtingen rijzen ivragen over de hoge declaraties van de mede-verdachte voorzitter (2018/03248), wat de aanleiding is tot deze fiscale fraudezaak Monviso. X declareert via zijn bv aan de stichtingen tegen uurtarieven variërend van € 130 tot € 145 exclusief BTW. De andere mede-verdachte is zijn bv (2018/03262). Volgens Rechtbank Oost-Brabant heeft X zich schuldig gemaakt aan valsheid in geschrift en verduistering. X krijgt twaalf maanden celstraf, waarvan zes voorwaardelijk, met een proeftijd van twee jaar. X gaat in hoger beroep.

Hof 's-Hertogenbosch oordeelt dat X zich schuldig heeft gemaakt aan valsheid in geschrift door het opmaken van valse facturen. Het gaat om facturen aan één stichting, waarbij in totaal € 19.500 aan uren is gedeclareerd die in werkelijkheid niet zijn gemaakt. Er is geen sprake is van gekwalificeerde verduistering, zijnde verduistering van geld anders dan van misdrijf afkomstig. X had het geld namelijk door de valse facturen onder zich. Het recht tot vervolging van niet-gekwalificeerde verduistering is inmiddels verjaard. Voor wat betreft de facturen voor de andere stichtingen heeft X in strijd met de ANBI-regelgeving een commercieel tarief voor bestuurswerk in rekening gebracht. Dit was echter niet opzettelijk, omdat X is afgegaan op het oordeel van de ANBI-deskundige voorzitter. In zoverre volgt dus ook vrijspraak. Bovendien mag X voor operationele zaken wel een commercieel uurtarief vragen. Vanwege het overschrijden van de redelijke termijn krijgt X uiteindelijk een taakstraf van 120 uur, subsidiair 60 dagen hechtenis en hij mag twee jaar lang geen bestuurder zijn van een stichting.

[Bron Uitspraak]

Wetsartikelen:

Uitvoeringsregeling inkomstenbelasting 2001 41a