Hof Arnhem-Leeuwarden stelt de teruggaafbeschikking omzetbelasting vast op € 347.566, conform het compromis dat partijen tijdens de zitting van de geheimhoudingskamer hebben gesloten.

X handelt in (tweedehands) auto’s. In 2017 levert X meer dan 100 auto’s aan Y in Hongarije. Aan de hand van diverse documenten verifieert X dat bestuurder A daadwerkelijk de bestuurder is van Y. Via een kopie van de oprichtingsakte van Y stelt X vast dat Y beschikt over een startkapitaal van € 9.000. Via de VIES-controle stelt X vast dat het BTW-identificatienummer van Y actief is op alle momenten waarop X auto’s levert aan Y. X ontvangt voor een deel van de transporten waarmee de auto’s zijn vervoerd, de CMR-vrachtbrieven waaruit blijkt dat de auto’s naar Hongarije zijn vervoerd. X stuurt e-mails naar Y ter bevestiging van ontvangst van de geleverde auto’s. Y beantwoordt de e-mails allemaal bevestigend. X volgt nagenoeg alle aanwijzingen op die de Belastingdienst tijdens een eerder onderzoek aan een gelieerde fiscale eenheid geeft. X eist en ontvangt van Y aanbetalingen per bank om de bankgegevens van Y te verifiëren. Van diverse contante betalingen door Y doet X meldingen ongebruikelijke transacties bij de betreffende autoriteiten.

Rechtbank Den Haag oordeelt dat X alles heeft gedaan wat redelijkerwijs van haar kan worden verlangd om te zorgen dat zij door de leveringen van auto’s aan Y niet betrokken zou raken bij belastingfraude en stelt de teruggaafbeschikking vast op € 348.066. De inspecteur gaat in hoger beroep.

Hof Arnhem-Leeuwarden verwijst de behandeling van de zaak in hoger beroep naar de geheimhoudingskamer. In de zitting van de geheimhoudingskamer sluiten partijen een compromis, op grond waarvan de teruggaafbeschikking wordt vastgesteld op € 347.566 en de inspecteur aan X belastingrente vergoedt.

Lees ook de thema's Btw-(carrousel)fraude en Grensoverschrijdende btw: Goederen of diensten (ver)kopen in het buitenland.

[Bron Uitspraak]

Wetsartikelen:

Besluit toelichting op de reikwijdte en toepassing van Tabel I bij de Wet op de omzetbelasting 1968 6

Wet op de omzetbelasting 1968 9

Informatiesoort: VN Vandaag

Rubriek: Omzetbelasting

Instantie: Hof Arnhem-Leeuwarden

Editie: 21 juni

Focus: Focus

Carrousel: Carrousel

58

Inhoudsopgave van deze editie

Gerelateerde artikelen