Sparkasse Allgäu is een kredietinstelling die op grond van een in Duitsland verleende vergunning werkzaam is. Zij heeft onder meer een bijkantoor in Oostenrijk. De Duitse fiscus verzoekt Sparkasse Allgäu om informatie te verstrekken die van belang is voor de heffing van de Duitse erfbelasting. Het verzoek betreft informatie vanaf 1 januari 2001 met betrekking tot de klanten van haar Oostenrijkse bijkantoor die Duitse ingezetenen zijn. Sparkasse Allgäu weigert echter om de informatie te verstrekken. De Duitse rechter heeft een prejudiciële vraag in deze zaak gesteld.
Advocaat-generaal Szpunar concludeert dat Duitsland, voor de heffing van erfbelasting relevante, informatie mag opvragen bij het Oostenrijkse bijkantoor van Sparkasse Allgäu. Het is volgens de A-G niet in strijd met het EU-recht dat Duitsland aan bijkantoren van Duitse kredietinstellingen in andere lidstaten de verplichting oplegt om de Duitse Belastingdienst te informeren over de in die bijkantoren in bewaring gehouden activa bij overlijden van de eigenaar van deze activa die Duits ingezetene is. Volgens de A-G moet deze verplichting dan wel zijn beperkt tot hetgeen strikt noodzakelijk is om de doeltreffendheid van de fiscale controles te waarborgen.
Wetsartikelen:
Verdrag betreffende de werking van de Europese Unie 49
Verdrag betreffende de werking van de Europese Unie 54
Informatiesoort: VN Vandaag
Rubriek: Bronbelasting, Europees belastingrecht, Schenk- en erfbelasting
Instantie: Hof van Justitie van de Europese Unie (Advocaat-Generaal)
Editie: 27 november