De komende tien jaar zullen babyboomers die komen te overlijden ongeveer 230 tot 240 miljard euro nalaten. Dat bedrag loopt de decennia erna nog verder op. In totaal hebben de de huidige 55- tot 75-jarigen nu 1.160 miljard euro aan vermogen in onroerend goed en op spaarrekeningen. "We staan nog maar aan het begin van een enorme vermogensoverdracht", zegt hoogleraar arbeidsverhoudingen Paul de Beer. De Volkskrant vraagt zich of de kinderen van de babyboomers recht hebben op die honderden miljarden of dat de erfbelasting omhoog moet.

Rechtbank Zeeland-West-Brabant oordeelt dat X in 2019 geen gebruik kan maken van de eigenwoningvrijstelling omdat hij in 2011 al de eenmalig verhoogde vrijstelling heeft genoten.

De Belastingdienst heeft een standpunt gepubliceerd over wat preferente aandelen zijn rondom de uitvoering van de fiscale bedrijfsopvolgingsregelingen. Volgens fiscalisten is de dienst te vroeg met dit standpunt, zo meldt het FD.

Op 22 juli 2024 hebben de Kennisgroep aanmerkelijk belang en de Kennisgroep successiewet onder nummer KG:003:2024:11 een standpunt gepubliceerd, met het antwoord op de vraag welke uitleg de Belastingdienst gebruikt bij de beoordeling of een aandeel een preferent aandeel is, zoals bedoeld in de doorschuifregeling aanmerkelijk belang in de Wet IB 2001 (DSR) en de bedrijfsopvolgingsregeling in de Successiewet 1956 (BOR). Een standpunt, dat in de adviespraktijk wellicht meer vragen oproept dan het beantwoordt.

De faciliteit van art. 4.12a Wet IB 2001 kan niet worden toegepast op reguliere voordelen uit aandelen die door middel van een zogenoemde turboverdeling aan de nalatenschap zijn toegedeeld. Dat is het standpunt van de Kennisgroep aanmerkelijk belang.

Het arrest van 18 augustus 2023, ECLI:NL:HR:2023:1054, V-N 2023/37.12, dat betrekking heeft op de BOR geldt ook voor de toepassing van de DSR-ab. Dit staat in een standpunt van de Kennisgroep aanmerkelijk belang en de Kennisgroep successiewet.

Rechtbank Zeeland-West-Brabant oordeelt dat het beroep op de voortvarendheidseis niet slaagt, omdat de aanslag schenkingsrecht niet is opgelegd met behulp van de verlengde navorderingstermijn maar gewoon binnen de reguliere aanslagtermijn van drie jaar na het overlijden van de vader.

Rechtbank Zeeland-West-Brabant oordeelt dat de inspecteur terecht geen rekening heeft gehouden met een rente op de overbedelingsschuld. X maakt namelijk niet aannemelijk dat een enkelvoudig berekende rente van 6% over de overbedelingsschuld tijdens het leven van moeder is gaan lopen.

De Belastingdienst hanteert bij de beoordeling of een aandeel een preferent aandeel is als bedoeld in de DSR-ab in de Wet IB 2001 en de BOR in de Successiewet, de uitleg die daaraan in het spraakgebruik wordt gegeven. Dit staat in een standpunt van de Kennisgroep aanmerkelijk belang en de Kennisgroep successiewet.

Hof 's-Hertogenbosch oordeelt dat de inspecteur na het einde van de primitieve aanslagtermijn over gegevens is komen te beschikken, waaruit een verkrijging volgt van méér dan € 7.547.050. De inspecteur beschikt over een nieuw feit ten aanzien van de verkrijging voor zover die méér bedraagt dan € 7.547.050.