Italië kent een belasting op financiële transacties met afgeleide financiële instrumenten. Deze belasting wordt geheven bij de eigendomsoverdracht van aandelen en andere winstdelende financiële instrumenten die zijn uitgegeven door Italiaanse vennootschappen. In 2014 dient de Italiaanse vestiging van het Franse Société Générale S.A. een aangifte in voor de belasting op financiële transacties. Deze aangifte heeft betrekking op in het belastingjaar 2013 door de Franse moederonderneming verrichte transacties met afgeleide financiële instrumenten. Société Générale is van mening dat de belasting niet alleen in strijd is met de Italiaanse grondwet, maar ook met het EU-recht en verzoekt om teruggaaf van de belasting. De Italiaanse rechter stelt een prejudiciële vraag in deze zaak.
Het Hof van Justitie EU oordeelt dat de Italiaanse belasting op financiële transacties met afgeleide financiële instrumenten niet in strijd is met het EU-recht. Het onderliggende effect van deze instrumenten moet dan wel een effect zijn dat is uitgegeven door een Italiaanse vennootschap. De plaats van de transactie en de staat waar de betrokkenen zijn gevestigd, zijn niet van belang. Wel mogen de met de belasting gepaard gaande administratieve en aangifteverplichtingen die rusten op niet-ingezeten entiteiten niet verder gaan dan voor de invordering van de belasting noodzakelijk is.
Wetsartikelen:
Verdrag betreffende de werking van de Europese Unie 63
Informatiesoort: VN Vandaag
Rubriek: Europees belastingrecht
Instantie: Hof van Justitie van de Europese Gemeenschappen (Advocaat-Generaal)
Editie: 1 mei