De Kennisgroep successiewet heeft een standpunt gepubliceerd over de toepassing van de leeftijdsgrens voor de eenmalige verhoogde vrijstelling bij de schenking van een periodieke uitkering. Voor de toepassing van de leeftijdsgrens wordt aangesloten bij de leeftijd van de begiftigde bij het aangaan van de schenkingsovereenkomst.

Door inkoop van gewone direct gehouden aandelen bij een aandeelhouder stijgt relatief gezien het belang van de andere aandeelhouders tot de toekomstige winsten en waardeveranderingen van de onderneming. Voor die stijging vangt een nieuwe bezitstermijn aan voor de bedrijfsopvolgingsregeling. Dit staat in een standpunt van de Kennisgroep successiewet.

Een onafhankelijke partij die burgers en bedrijven (met name kleine zelfstandigen) bijstaat als het vertrouwen moet worden hersteld of als ze er niet uitkomen met de Belastingdienst en/of de Dienst Toeslagen is een van de mogelijke oplossingen om laagdrempelige onafhankelijke fiscale rechtshulp vorm te geven. De Staatssecretarissen van Financiën hebben de Tweede Kamer laten weten dat zij een kwartiermaker aanstellen die onderzoekt hoe deze onafhankelijke belangenhartiger kan worden ingericht.

De Kennisgroep successiewet van de Belastingdienst heeft antwoord gegeven op de vraag: hoe wordt bij een verkrijging (met een tegenprestatie) bepaald welk gedeelte van de latente inkomstenbelasting in mindering mag worden gebracht bij toepassing van de BOR?

Duizenden Britse boeren zijn op 19 november 2024 naar Londen gereisd om te demonstreren tegen het afschaffen van een vrijstelling van erfbelasting op landbouwgrond. Zij stellen dat het plan schadelijk is voor familiebedrijven en de voedselproductie.

De Minister van Financiën heeft besloten overgangsrecht te treffen voor bepaalde situaties waarbij door de Wet aanpassing fonds voor gemene rekening en vrijgestelde beleggingsinstelling (V-N 2024/4.3.5) niet voldaan kan worden aan de bezitseis of het voortzettingsvereiste van de bedrijfsopvolgingsregeling in de Successiewet 1956.

De Tweede Kamer heeft op 14 november 2024 de volgende moties aangenomen die zijn ingediend bij de behandeling van het pakket Belastingplan 2025.

In recente nieuwsberichten valt te lezen dat babyboomers de komende jaren honderden miljarden aan erfenissen zullen nalaten. Een deel hiervan zou door de heffing van erfbelasting in de schatkist kunnen vloeien. Deze heffing is echter niet echt populair …

Minister Heinen van Financiën geeft schriftelijk antwoord op vragen die bij het wetgevingsoverleg van 8 november 2024 zijn gesteld over het pakket Belastingplan 2025. Ook geeft hij een appreciatie op de vanuit de Tweede Kamer reeds ingediende amendementen.

Advocaat-generaal Wattel concludeert dat de stelling van X, dat bij de ruziesplitsing - als het om twee objectieve ondernemingen zou gaan - een nieuwe vijfjaars-bezitstermijn ex art. 35b SW is gaan lopen voor de uitbreiding van A’s subjectieve gerechtigdheid in de onderneming’ horen’, onjuist is.

De erfbelasting zou de meest gehate belasting zijn. Wellicht zet de erfbelasting mensen daarom wel aan tot creativiteit. Zo zingt sinds een aantal jaar het fenomeen ‘baby-bv’ rond. Daarbij is sprake van een onderneming op naam van een jong kind en een ouder die in de onderneming werkt. Gaat het goed met de onderneming? Dan wordt het kind rijker en niet de ouder. Dat scheelt erfbelasting bij het overlijden van die ouder. Een slimme zet, of schiet men hier een beetje door?

A-G Koopman is van mening dat het oneigenlijke (dubbele) gebruik van de ‘jubelton’ door middel van het ‘kruislings schenken’ kan worden tegengegaan op basis van het civiele recht of het fiscaalrechtelijke leerstuk van fraus legis (wetsontduiking).

Een aantal oppositiepartijen in de Tweede Kamer wil een fiscale ontwijkingsconstructie ontmoedigen door een leeftijdsgrens van tussen de 14 jaar en 18 jaar in te voeren voor het oprichten van een bv. Dat meldt de Volkskrant. Op dit moment zijn er 150 tot 200 gevallen bekend waarbij bv's zijn opgericht voor minderjarigen met als doel om erf- en schenkbelasting te voorkomen. 

De NOB vraagt zich af of de toekomstige behandeling van preferente en hybride preferente aandelen voor de toepassing van de BOR en de DSR wel juridisch houdbaar en uitvoerbaar is. Na het verschijnen van de nota van wijziging bij het Wetsvoorstel aanpassing fiscale bedrijfsopvolgingsfaciliteiten 2025 en met het wetsvoorstel zelf (36610), is een compleet beeld ontstaan van de toekomstige behandeling van preferente en hybride preferente aandelen voor de toepassing van de BOR en de DSR, aldus de Orde.