De persoon in de voorgestelde casus heeft een lijfrenteverzekering afgesloten die twee jaar voor het bereiken van de AOW-leeftijd expireert. De vraag is of het is toegestaan het expiratiekapitaal te laten staan tot het einde van het jaar volgend op het jaar waarin de lijfrenteverzekering expireert, en vervolgens in het jaar daarna, waarin de AOW-leeftijd wordt bereikt, een uitkerende tijdelijke oudedagslijfrente in te laten gaan. De kennisgroep beantwoord deze vraag ontkennend. Op grond van art. 3.133 lid 3 Wet IB 2001 moeten lijfrentetermijnen namelijk uiterlijk vastgesteld zijn op 31 december van het jaar volgend op het jaar van de contractueel overeengekomen datum bij leven.
Wetsartikelen:
Wet inkomstenbelasting 2001 3.133
Informatiesoort: VN Vandaag
Rubriek: Inkomstenbelasting
Regelgevende instantie: Belastingdienst
Editie: 27 april