Naar aanleiding van een WOB-verzoek over saldo-verklaringen is een werkinstructie van de Belastingdienst verstrekt, zie V-N 2022/21.31.3. De indiener van het WOB-verzoek heeft vervolgens bezwaar gemaakt tegen de beslissing en aangegeven dat ten onrechte de werkinstructie voor controle/fraude van reeds bestaande saldoverklaringen niet openbaar is gemaakt.
In het onderzoek naar het bezwaar is een document aangetroffen. Dit document, handreiking fiscale behandeling renseignementen, is nu alsnog verstrekt.
De handreiking fiscale behandeling van verzekerings- en bankspaarproducten (aanslagregeling IB 2017 en verder) telt 168 pagina’s en wordt aangeboden door en onder verantwoordelijkheid van de Kennisgroep Verzekeringsproducten en Assurantiebelasting. De handreiking is bedoeld als instructie voor de behandeling van de renseignementen in de aanslagregeling inkomstenbelasting vanaf het jaar 2017.
In hoofdstuk 2 van de handreiking staat algemene informatie over o.a. afkoop van een lijfrente, de revisierente en toepassing van de saldomethode. In dit hoofdstuk wordt ook de saldoverklaring behandeld. In hoofdstuk 5 wordt een meer gedetailleerde toelichting verstrekt op de renseignementen die worden opgemaakt door levensverzekeraars en inkomensverzekeraars.
Informatiesoort: VN Vandaag
Rubriek: Inkomstenbelasting
Regelgevende instantie: Belastingdienst
Editie: 29 juni