Het kabinet-Schoof heeft het hoofdlijnenakkoord (V-N 2024/23.3) uitgewerkt in een regeerprogramma. Het regeerprogramma bevat de plannen voor de komende kabinetsperiode. Op 13 september 2024 heeft minister-president Schoof het regeerprogramma aangeboden aan de Tweede Kamer. Hieraan ontlenen wij de volgende maatregelen op fiscaal gebied.

In 2004 was het budgettair belang van de heffingskortingen € 29,9 miljard. De cumulatieve tabelcorrectiefactor (tcf) over de periode 2004-2024 was ongeveer 1,5. Als de heffingskortingen alleen geïndexeerd waren, kwam het budgettaire belang in 2024 uit op ongeveer € 44 miljard. In werkelijkheid is dit € 70,9 miljard, exclusief de jonggehandicaptenkorting. Met het verschil van ongeveer € 27 miljard hadden de tarieven verlaagd kunnen worden met ruim 5%. Hierbij is geen rekening gehouden met demografische ontwikkelingen.Het kabinet komt nog met een inhoudelijke reactie op het onderzoeksrapport. De staatssecretaris geeft wel aan dat de conclusies uit het rapport, zoals dat het budgettaire beslag van de AHK en de inkomensafhankelijke combinatiekorting wellicht te groot is vanuit de arbeidsparticipatiedoelstelling, worden meegewogen in de besluitvorming.

Het proces van het (achteraf) toepassen van het BTW-nultarief en de teruggaaf van BTW aan de niet-EU reiziger vraagt een aanzienlijke administratieve inspanning van de winkelier, waartoe deze niet kan worden verplicht. Dat antwoordt staatssecretaris Idsinga van Financiën op nieuwe vragen van Kamerlid Vermeer (BBB) hierover. De eerdere vragen zijn beantwoord op 21 juni 2024, V-N 2024/31.31.12.

Het is mogelijk dat de Belastingdienst in sommige situaties te veel belastingrente heeft berekend over periodes van de btw en loonheffingen waarin al een bedrag is betaald door de belastingplichtige. In dat geval kan een verzoek worden gedaan om de belastingrente te verlagen.

Bij een bedrijfsovername en/of personeelsparticipatie kunnen managers soms ‘lucratief’ participeren. Dat lucratieve is dan meestal gelegen in een hoge mate van hefboomwerking. Zo zou iemand met een inleg van € 100.000 in vijf jaar miljonair kunnen worden, wat voor een gewone belegger niet is weggelegd. Om in dergelijke gevallen te kunnen heffen, is in 2009 het lucratief belang in de Wet IB opgenomen. Dat was nodig omdat de ‘carried interest’ niet als loon kon worden belast.

Instellingen in de geestelijke gezondheidszorg moeten misschien afdelingen sluiten als de overheid de regels voor zelfstandigen zonder personeel gaat handhaven. Daarvoor waarschuwt de branchevereniging, de Nederlandse ggz. Patiënten met complexe problemen kunnen dan misschien minder zorg krijgen.

De voorgenomen inwerkingtredingsdatum van 1 januari 2025 voor het wetsvoorstel Wet herziening bedrag ineens (36154) is niet meer haalbaar. Het keuzerecht bedrag ineens zal niet eerder dan 1 juli 2025 in werking treden. Dat schrijft minister Van Hijum aan de Tweede Kamer.

De Wet deregulering beoordeling arbeidsrelaties (DBA) blijft voor problemen zorgen bij zowel opdrachtgevers, opdrachtnemers als politici. Dit werd afgelopen week nogmaals duidelijk tijdens een rondetafelgesprek in de Tweede Kamer over de vraag of het verantwoord is om deze wet vanaf 2025 te gaan handhaven.

Het handhavingsmoratorium Wet Deregulering Beoordeling Arbeidsrelaties (DBA) wordt volledig opgeheven per 1 januari 2025. Dat schrijft staatssecretaris Idsinga van Financiën aan de Eerste en Tweede Kamer.

Werkgevers die zzp'ers inzetten voor werk dat zij niet echt zelfstandig uitvoeren, krijgen volgend jaar nog geen boete opgelegd. Voorwaarde is wel dat zij kunnen aantonen dat zij "stappen zetten" tegen schijnzelfstandigheid. Dat zegt staatssecretaris Folkert Idsinga (Financiën) in een persbericht van het ministerie van Financiën. Daarnaast stopt de Belastingdienst met onmiddellijke ingang met het beoordelen van modelovereenkomsten.