De Eerste Kamer heeft op 19 december 2023 ingestemd met 14 wetsvoorstellen van het pakket Belastingplan 2024 (zie V-N 2023/44 en V-N 2023/46), de Fiscale verzamelwet 2024 en de Wet minimumbelasting 2024. Het wetsvoorstel Wet fiscale klimaatmaatregelen industrie en elektriciteit (36432) is verworpen. De Eerste Kamer nam 15 moties aan.

De Kennisgroep inkomstenbelasting niet-winst geeft nadere uitleg over een situatie waarin een belastingplichtige niet in alle jaren (volledig) premieplichtig is. De wet biedt volgens de kennisgroep geen mogelijk om rekening te houden met de afwezigheid van premieplicht in één of twee jaren van het middelingstijdvak op één uitzondering na.

Bij een voeging is art. 15ab lid 6 Wet VPB 1969 ten aanzien van een interne schuldverhouding onverkort van toepassing in de situatie dat zich enige jaren eerder een ontvoeging heeft voorgedaan, waarbij ten aanzien van diezelfde schuldverhouding art. 15aj lid 2 Wet VPB 1969 is toegepast. Dit staat in een standpunt van de Kennisgroep reorganisatiefaciliteiten en fiscale eenheden.

De Kennisgroep loonheffing algemeen stelt dat een eenmalige overlijdensuitkering door een pensioen-bv van driemaal het maandloon aan de partner van haar dga valt onder de vrijstelling van art. 11 lid 1 sub Wet LB 1964.

Hof Den Haag oordeelt dat de inspecteur slaagt in de op hem rustende bewijslast dat sprake is van duurzaam overtollige liquide middelen. X overschrijdt de grenzen van de redelijkheid door de liquide middelen tot zijn ondernemingsvermogen te rekenen.

De Kennisgroep verzekeringsproducten en assurantiebelasting stelt dat een betalingsregeling voor een bruidsschat geen onderhoudsverplichting is als bedoeld in art. 6.3 lid 1 sub a of b Wet IB 2001.

Hof Arnhem-Leeuwarden oordeelt dat het nog niet beschikken over alle stukken van het dossier geen excuus is voor de te late indiening van het beroep.

Hof Amsterdam stelt vast dat X, ondanks zijn ernstige ziekte, maatregelen had kunnen treffen om hulp te krijgen bij zijn financiële zaken. Daarom is het te laat bij de rechtbank ingestelde beroep terecht niet-ontvankelijk verklaard. 

Hof Den Haag oordeelt dat het heffingsrecht over de afkoop van het pensioen in eigen beheer van X niet toekomt aan Zuid-Korea, maar aan Nederland.

Hof Amsterdam volgt het oordeel van de Rechtbank Noord-Holland dat X niet kwalificeert als ANBI.

Aan fiscalisten wordt regelmatig gevraagd te kijken naar de winstbelastingpositie in de commerciële jaarrekening. Specialist Eveline Gerrits behandelt  dit onderwerp op InView in een nieuw fiscaal thema  'Tax accounting: de winstbelastingpositie in de jaarrekening'.

De Minister van Financiën heeft een geactualiseerd besluit gepubliceerd over winst uit zeescheepvaart en samenwerkingsverbanden in de zeescheepvaart. Er zijn meerdere standpunten toegevoegd, waaronder twee standpunten over voeging of ontvoeging uit de fiscale eenheid.

De Tweede Kamer heeft op 14 november 2024 ingestemd met de wetsvoorstellen van het pakket Belastingplan 2025 (zie V-N 2024/43).

De Minister van Financiën heeft een nieuw besluit gepubliceerd met twee goedkeuringen voor de heffing van overdrachtsbelasting (OVB). Het betreft een goedkeuring bij het ongedaan maken van een certificering van participaties in een open CV en een goedkeuring bij de certificering van aandelen verkregen bij een aandelenfusie als bedoeld in art. XII van de Wet fiscaal kwalificatiebeleid rechtsvormen (WFKR).

In het Staatsblad is het Besluit vergelijking buitenlandse rechtsvormen gepubliceerd. Met dit besluit wordt verdere uitwerking gegeven aan de rechtsvormvergelijkingsmethode.

De kans dat het kabinet het belastingplan ongewijzigd door de Eerste Kamer krijgt, is zo goed als nul. De oppositie, nodig voor een meerderheid in de senaat, was al uiterst kritisch op de belastingwetten, maar spreekt zich nu expliciet uit. Alle partijen die nodig zijn voor een meerderheid dreigen tegen het belastingplan te stemmen.

Minister Heinen van Financiën geeft schriftelijk antwoord op vragen die bij het wetgevingsoverleg van 8 november 2024 zijn gesteld over het pakket Belastingplan 2025. Ook geeft hij een appreciatie op de vanuit de Tweede Kamer reeds ingediende amendementen.

Hof Arnhem-Leeuwarden oordeelt dat toepassing van art. 13d lid 4 Wet VPB 1969 niet in strijd komt met doel en strekking van de bepaling enkel omdat de deelnemingsverhoudingen binnen de fe niet zichtbaar zijn. Het hof wijst daarbij op de wetsgeschiedenis en de jurisprudentie.

De Kennisgroep reorganisatiefaciliteiten en fiscale eenheden heeft voor twee praktijksituaties de vraag beantwoord of een FGR de doorschuiffaciliteit van art. V Wet aanpassing fonds voor gemene rekening en vrijgestelde beleggingsinstelling (WFGR) kan toepassen indien de FGR voor 1 januari 2025 wordt beëindigd.