Het Tsjechische Corporate Companies s.r.o. verkoopt ‘kant-en klare'-vennootschappen. Het betreft de aandelen in vennootschappen die door Corporate Companies zelf zijn opgericht. De Tsjechische Minister van Financiën stelt in 2015 een controle in om vast te stellen of Corporate Companies de krachtens de antiwitwaswet opgelegde verplichtingen nakomt. Corporate Companies is echter van mening dat zij geen ‘aan verplichtingen onderworpen persoon' in de zin van de antiwitwaswet is, en dat de controle dus onwettig is. De Tsjechische rechter stelt een prejudiciële vraag in deze zaak.
Het Hof van Justitie EU oordeelt dat de antiwitwaswet van toepassing is op Corporate Companies. Volgens het Hof van Justitie EU is de antiwitwaswet namelijk van toepassing op een persoon wiens handelsactiviteit bestaat uit de verkoop van vennootschappen die hijzelf heeft opgericht, zonder dat zijn mogelijke cliënten daar vooraf om hebben verzocht. Het Hof van Justitie EU acht daarbij van belang dat de vennootschappen worden opgericht met het oog op verkoop aan deze cliënten, via de overdracht van de aandelen in het kapitaal van de vennootschap die wordt verkocht.
Informatiesoort: VN Vandaag
Rubriek: Europees belastingrecht
Instantie: Hof van Justitie van de Europese Unie
Editie: 19 januari