Staatssecretaris Van Rij van Financiën openbaart naar aanleiding van een Woo-verzoek 19 documenten van de Belastingdienst over de BTW bij aandelentransacties.

De Hoge Raad oordeelt dat het door middel van een addendum stopzetten van de opbouw in eigen beheer negatieve – en dus nietige - gevolgen had voor de reeds opgebouwde aanspraken, omdat die toen zijn aangepast aan het niveau van de reserve. De vrouw behoudt voorts het recht op afstorting van pensioenkapitaal, ondanks dat de holding reeds is overgegaan tot een jaarlijkse uitkering aan haar.

Een door de ouders in de tuin van belastingplichtige geplaatste mantelzorgwoning kwalificeert als een bezitting in box 3 voor de belastingplichtige. Dit staat in een kennisgroepstandpunt van de Kennisgroep onroerende zaken.

De Staatssecretaris van Financiën heeft het besluit earningsstrippingmaatregel uitgebracht. Dit beleidsbesluit bevat het beleid voor de earningsstrippingmaatregel die is opgenomen in afdeling 2.9a van de Wet VPB 1969.

De Kennisgroep successiewet heeft een standpunt gepubliceerd over het toepassen van de BOR bij de verwerping van een nalatenschap. Als de uiteindelijke verkrijger niet aan het voortzettingsvereiste voldoet, wordt de vergelijking gemaakt waarbij zowel voor de verwerper als de uiteindelijke verkrijger de BOR niet van toepassing is.

De Kennisgroep onroerende zaken is van mening dat een lidmaatschapsrecht, van een coöperatie die een recreatieterrein exploiteert, belast is in box 3 op de waarde in het economisch verkeer. Omdat voor de lidmaatschapsrechten een markt bestaat, vormt de verkoopwaarde de waarde in het economische verkeer.

Hof Arnhem-Leeuwarden oordeelt dat een geïndividualiseerde IB-heffing, gelet op de ruime beoordelingsmarge van de wetgever op fiscaal gebied, niet in strijd is met het EVRM of het IVBPR. De Hoge Raad verklaart het beroep in cassatie zonder nadere motivering ongegrond (art. 81 lid 1 Wet RO).

Hof Den Haag oordeelt dat X bv de verhuurde onroerende zaken niet kan afwaarderen naar lagere bedrijfswaarde. Het winkelpand en het kantoorpand waren in 2013 en 2014 nog verhuurd en de omstandigheden die tot een afwaardering aanleiding kunnen geven, hebben zich pas vanaf begin 2016 voorgedaan. De Hoge Raad verklaart het beroep in cassatie zonder nadere motivering ongegrond (art. 81 lid 1 Wet RO).

Rechtbank Zeeland-West-Brabant oordeelt dat de inspecteur, door lopende een strafrechtelijk onderzoek naar X de primitieve aanslag in bezwaar te verminderen, een ambtelijk verzuim heeft begaan dat navordering in de weg staat.

Rechtbank Rotterdam oordeelt dat de bekendmaking door de gemeente van naheffingsaanslagen op correcte wijze heeft plaatsgevonden via de berichtenbox van MijnOverheid.

De Belastingdienst hanteert bij de beoordeling of een aandeel een preferent aandeel is als bedoeld in de DSR-ab in de Wet IB 2001 en de BOR in de Successiewet, de uitleg die daaraan in het spraakgebruik wordt gegeven. Dit staat in een standpunt van de Kennisgroep aanmerkelijk belang en de Kennisgroep successiewet.

Hof 's-Hertogenbosch oordeelt dat de inspecteur na het einde van de primitieve aanslagtermijn over gegevens is komen te beschikken, waaruit een verkrijging volgt van méér dan € 7.547.050. De inspecteur beschikt over een nieuw feit ten aanzien van de verkrijging voor zover die méér bedraagt dan € 7.547.050.

Bij een onzakelijke lening tussen twee BV’s die is ingegeven door de wil en beslissingsmacht van de aandeelhouder van de gelduitlenende BV en is gericht op de aandeelhouder van de geldlenende BV, vindt de gift plaats tussen de aandeelhouders. Dit staat in een standpunt van de Kennisgroep successiewet.

De Kennisgroep successiewet trekt het standpunt in waarin is bepaald dat de omvorming van indirecte gewone aandelen in tracking stocks niet leidt tot de aanvang van een nieuwe bezitstermijn, mits de toerekening(sbalans) niet wijzigt door de omvorming van de indirecte gehouden aandelen (Kennisgroepstandpunt Belastingdienst 9 maart 2023, KG:063:2022:7, V-N 2023/26.7.5).

Recent viel mijn oog op de uitspraak van Rb. Zeeland- West- Brabant 3 april 2024, ECLI:NL:RBZWB:2024:2145, Belastingadvies 2024/11-12.8. Ouders schenken in die zaak hun onderneming aan hun kinderen waarbij van de BOR gebruik wordt gemaakt. Na drie jaar komt de onderneming in slecht weer en gaat deze failliet. Kort daarvoor sluiten moeder en de kinderen een overeenkomst, waarin zij verklaren te hebben gedwaald bij de schenking en worden de aandelen teruggeleverd aan moeder (vader is inmiddels overleden).

Belastingplichtige en haar vader kwalificeren voor de Wet IB 2001 als fiscale partners wanneer zij op hetzelfde woonadres staan ingeschreven in de BRP en een notariële samenwoonovereenkomst hebben gesloten. Dat is het standpunt van de Kennisgroep inkomstenbelasting niet-winst.

Het besluit over de bedrijfsopvolgingsregeling in de Successiewet is gewijzigd. De wijziging betreft de uitbreiding van een aantal bestaande goedkeuringen en de toevoeging van nieuwe goedkeuringen naar aanleiding van verleende goedkeuringen na verzoeken om toepassing van de hardheidsclausule.

Rechtbank Gelderland oordeelt dat uit de formulering van de huwelijkse voorwaarden blijkt dat op het verrekenbeding ook anders dan bij overlijden een beroep kan worden gedaan. Daarom is er geen sprake van een verkrijging krachtens erfrecht.

Christelijke partijen dreigen tegen het Belastingplan van de aanstaande coalitie te stemmen om de voorgenomen beperking van de giftenaftrek. Dat werd dinsdag duidelijk tijdens het debat over de Voorjaarsnota, waarin ook veel over de financiële plannen van het aanstaande kabinet-Schoof werd gesproken. Steun van de christelijke partijen zou weleens nodig kunnen zijn voor genoeg steun in de Eerste Kamer.

De Kennisgroep Successiewet komt terug op een eerder standpunt. Het aantekenen van premiesplitsing kan ook op digitale wijze plaatsvinden.