Massimo Orsi is de wettelijk vertegenwoordiger van Servizi Ambiente e Commercio srl. Servizi is niet op tijd met de betaling van een bedrag van ruim € 1 mln aan btw. De Italiaanse Belastingdienst legt vervolgens een aanslag op aan Orsi, maar ook een boete van 30% van het te betalen bedrag. Orsi en de Belastingdienst komen vervolgens overeen dat Orsi de boete niet hoeft te betalen. Omdat er sprake is van een strafbaar feit, meldt de Belastingdienst bij het OM dat Servizi de btw niet heeft voldaan. Het OM begint een strafprocedure tegen Orsi. De Italiaanse rechter heeft een prejudiciële vraag in deze zaak (nr. C-217/15) gesteld. De Italiaanse rechter wil weten of het in strijd is met het EU-recht dat Orsi strafrechtelijk wordt vervolgd, terwijl aan hem ook al een aanslag is opgelegd met een boete van 30%. De Orsi-zaak is samengevoegd met de zaak van Luciano Baldetti (nr. C-350/15), een zaak die veel overeenkomsten vertoont met de zaak van Orsi.
Advocaat-generaal Campos Sánchez-Bordona concludeert dat er geen sprake is van strijd met het EU-recht wanneer dubbele sancties worden opgelegd voor hetzelfde feit. Zo kunnen fiscale sancties worden opgelegd aan een rechtspersoon, terwijl voor hetzelfde feit een natuurlijke persoon strafrechtelijk wordt vervolgd, ook al is deze de wettelijke vertegenwoordiger van die vennootschap. De A-G is namelijk van mening dat er geen sprake is van een dubbele bestraffing van dezelfde persoon. De aan een vennootschap opgelegde fiscale sanctie kan niet worden vergeleken met de strafrechtelijke vervolging van de wettelijke vertegenwoordiger van de vennootschap, ook niet wanneer het in beide gevallen gaat om dezelfde niet-betaling van btw.
Informatiesoort: VN Vandaag
Rubriek: Bronbelasting, Europees belastingrecht
Instantie: Hof van Justitie van de Europese Unie (Advocaat-Generaal)
Editie: 16 januari